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税收优惠地指南

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税收优惠地指南

税收优惠地的概念

税收优惠地泛指对企业税收有相关优惠政策的地区,主要有西南地区的西部大开发政策、地方政府的财政奖励政策、实体经济房租和所得税减免政策,这些都是税收优惠地的一种表现,而企业如何选择一个最适合自己的税收优惠地对企业后期运营成本以及发展是必不可少的。

税收优惠地的选择

一个企业如何选择税收优惠地首先要确认企业自身的需求,以服务类型公司为例:

第一种:企业全年不纳税,甚至处于亏损状态

办理意见:就近办理,最大程度节约成本

第二种:企业全年纳税金额较低

办理意见:根据企业年纳税预估金额,计算出税收优惠地扶持金额,和办理成本相比较,测算最适合自己的方案

第三种:企业全年纳税金额较大

办理意见:入驻税收优惠地,享受地方性税收优惠政策,最大程度得到地方政府的扶持,降低企业税负,提高企业利润,增加企业竞争力

以此在经营许可范围内,企业根据自身纳税情况,选择最适合的地区进行工商注册登记可以为企业后期运营提供很大的帮助

税收优惠地区税率详解

一、个人独资企业

1.核定应税所得率

增值税:3%,应税所得率(利润率):10%;综合税负(不含税):3.57%~5.2%

例如:

季度开票不足30W,全年开票120W以内免增值税后综合税负;1%左右

一个月开票100W综合税负:3.91%

开票200W综合税负:4.51%

开票300W综合税负:4.68%

开票400W综合税负:4.98%

开票500W综合税负:5.19%

个人独资企业采取核定征收后,不需要企业找成本发票抵扣。税务直接核定收入(开票金额)的10%作为利润后按照五级累进制纳税,以此征收个人独资企业生产经营所得税,例如:

开票收入100W,核定后利润100/1.03*10%=9.7W,参照上面表格应纳个人所得税:9.7W*20%-1.05=0.89

2.核定应税所得额:2%

增值税:3%,应税所得率(利润率):10%;综合税负(不含税):3.25%~5.31%

例如:

月开票不足10W,全年开票120W以内免增值税后综合税负:2%

开票100W综合税负约(不含税):5.2%

开票200W综合税负约(不含税):5.2%

开票300W综合税负约(不含税):5.2%

开票400W综合税负约(不含税):5.2%

开票500W综合税负约(不含税):5.2%

个人独资企业采取核定征收后,不需要企业找成本发票抵扣。税务直接核定核定应税所得额:2%,以此征收个人独资企业生产经营所得税,税负固定5.2%

二、有限公司或者合伙企业

有限公司主要采取财政扶持的政策给予企业降低税负,提高企业利润

有限公司增值税地方留存:50%;有限公司所得税地方留存:40%

有限公司返税(地方留存):30%-80%

例如企业年纳税210万,其中增值税160万,企业所得税50万,按照地方留存的50%返还。

增值税返还:160*50%*50%=40万,所得税返还:50*40%*50%=10万,合计返还:40+10=50


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