税收筹划方案

税收筹划方案

目录

一、税收筹划方案背景

二、税收筹划方案

1.公司整体筹划方案及测算

2.高管个税筹划方案及测算

3.业务外包的筹划方案及测算

三、税收筹划服务介绍

1.服务内容

2.服务流程

3.服务优势

四、总结

一、税收筹划方案背景

《国务院关于扩大对外开放积极利用外资若干措施的通知》（国发〔2017〕5号）明确提出：允许地方政府在法定权限范围内制定出台招商引资优惠政策，支持对就业、经济发展、技术创新贡献大的项目，降低企业投资和运营成本，依法保护投资企业及其投资者权益，营造良好的投资环境。由此可知：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、社会和经济目的而对纳税人实行的税收鼓励。

根据企业经营状况，在保持现有的经营地址和经营模式不变的情况下合法合规利用国家税收扶持奖励政策，将老公司变更迁移至国家税收扶持奖励区域或重新异地成立新公司、子公司、分公司，将企业业务的结算中心转移至国家税收扶持奖励区域，以达到企业合法合理节税的需求。  

二、税收筹划方案

1.公司整体筹划方案

1)企业成功入驻税收扶持奖励园区后，可享受以下税收扶持奖励政策：

1、 增值税、企业所得税、个人所得税按地方留存部分的30%-70%进行税收扶持奖励政策；

2、 按月度对企业进行税收扶持奖励；

3、 企业的税收扶持金以及企业办理入驻手续全程由我总部经济招商服务中心提供一站式服务，企业从注册到运营到注销全程不需要到场；

2）公司可以在税收扶持奖励地区成立独立核算的“公司 XX 分公司”，并将全国各地业务用分公司承揽并开票，分公司在税收扶持奖励地区缴税享受当地税收扶持奖励，这样同时也保证了公司与分公司的关联性。

假设分公司一年增值税纳税总额为800万，企业所得税纳税总额为400万，个人所得税纳税总额为200万，税收扶持奖励如下：

通过合理合法的税收扶持奖励金的筹划方式，公司的整体税负约降低了30%。

2.高管个税筹划方案及测算

 根据《个人所得税法》等税法规定：居民个人的工资薪金应按照七级个人所得税税率缴纳个税。假设高管300人，平均年薪为150万，平均每人一年需缴纳50万的工资薪金所得税。则共计需缴纳300人*50万=1.5亿。筹划方案有如下两种：

A方案：公司可以在税收扶持奖励地区成立一家人力资源公司，承接公司员工代发工资，代扣个税等业务。

则通过税收扶持，政府可奖励人力资源公司1.5亿*40%*70%=4200万。

B方案：公司可以成立个人独资企业，将部分业务部门所做的项目，外包给个人独资企业来承接。如此，个人独资企业承接业务后向公司开具发票。个人独资企业我招商服务中心可帮助向税务申请核定征收（核定后无需进项发票抵扣），个独的综合税负仅为1%-5%,且个独完税后的资金等同于投资人自有资金，可以直接公转私到法人卡。如此也可减轻公司的社保负担。

（若企业需了解社保筹划，我服务中心可单独出具方案）

3.业务外包的筹划方案及测算

公司可以将服务业务如：营销推广、市场调研、广告、设计、劳务、物业服务、房产经纪代理、市场开发等业务或者是部分无法取得进项发票的业务  外包给在税收优惠地成立的个人独资企业承接。个人独资企业可以申请核定征收，小规模纳税人和一般纳税人皆可。个人独资企业开具业务发票给中海。这样解决了公司费用发票问题，更是在业务层面将专业化的任务分解为执行项目，实现了企业的产业结构升级和专业化分工。个人独资企业综合税负如下：

Tips:07年税法已取消了个人独资企业的企业所得税

三、税收筹划服务介绍

1.服务内容

2.服务流程

3.服务优势

精于政策：专业咨询团队及时把握各行业税收优惠政策及税收扶持奖励地区政策，帮助企业充分享受国家税收优惠政策。

合法合规：专业咨询顾问通过国家税收优惠政策为企业落实税收筹划，合法合规。

专属定制：为企业定制符合企业自身特点的税收筹划方案并提供免费咨询服务。

政府授权：全国众多税收扶持奖励地区直接授权，帮助入驻企业协调税企关系和税收扶持奖励跟踪。

四、总结

入驻税收优惠地区可合理合法减少税负，降低资金周转期，且企业前期工商税务注册手续，后期企业涉及到申领发票、申报、申请一般纳税人等事务，都由招商服务中心的人员办理，能够免去了企业与政府职能部门打交道的精力和时间成本，最后总部经济服务中心的专业、服务意识强，在企业后期运营中将会帮助企业合理合规合法话运营。由此，将最大限度的实现企业和地方政府的共赢。

联系电话：黄老师    17783194350